Perfect Accounting

📢 NOWE UŁATWIENIE NA NASZYCH FAKTURACH

Drodzy Klienci,

Od niedawna na fakturach za nasze usługi księgowe, oprócz numeru KSeF, znajdziecie również dodatkowy kod QR do szybkiej płatności.

📱 Gdzie go znaleźć?
Kod QR znajduje się na dole faktury, bezpośrednio pod informacją „Pozostało do zapłaty”.

💳 Do czego służy?
Po zeskanowaniu kodu QR możecie szybko przejść do płatności – dane do przelewu zostaną **automatycznie uzupełnione w przygotowanym szablonie**, dzięki czemu nie trzeba ręcznie przepisywać numeru rachunku, kwoty czy tytułu przelewu.

✅ mniej przepisywania
✅ mniej ryzyka pomyłki
✅ szybsza płatność za fakturę

Zachęcamy do korzystania z tej funkcji przy opłacaniu naszych faktur jednym kliknięciem. 😊

Numer KSeF służy do identyfikacji faktury w Krajowym Systemie e-Faktur, natomiast kod QR jest dodatkowym ułatwieniem przy dokonywaniu płatności.

Dziękujemy! 💜💙❤

🏠 PROWADZISZ FIRMĘ W DOMU LUB MIESZKANIU? NIE MUSISZ MIEĆ OSOBNEGO GABINETU, ABY ROZLICZAĆ CZĘŚĆ WYDATKÓW W KOSZTACH!
Dobra wiadomość dla przedsiębiorców prowadzących działalność z własnego mieszkania lub domu.

📌 Brak wydzielonego pomieszczenia wyłącznie na firmę nie oznacza automatycznie, że nie można rozliczyć części wydatków mieszkaniowych w kosztach działalności.

Do kosztów – przy zachowaniu odpowiedniej proporcji – mogą należeć m.in.:
✔️ czynsz,
✔️ energia elektryczna,
✔️ woda,
✔️ ogrzewanie i inne media,
✔️ a w określonych przypadkach również odsetki od kredytu hipotecznego.

🔹 Kluczowe jest ustalenie, w jakiej części lokal faktycznie służy prowadzeniu działalności. Nie oznacza to więc możliwości zaliczenia całych rachunków do kosztów.

👉 Przykład: jeżeli przyjęta, racjonalnie uzasadniona proporcja wykorzystania mieszkania na potrzeby firmy wynosi 30%, odpowiednio część wydatków może zostać ujęta w kosztach działalności.

📄 Podstawa prawna: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 24.01.2024 r., nr 0115-KDIT3.4011.777.2023.3.KP.

Co ważne, w przedstawionej sprawie przedsiębiorca nie miał wyodrębnionego gabinetu, a mimo to KIS potwierdził możliwość rozliczenia wydatków proporcjonalnie do powierzchni wykorzystywanej do działalności.

💡 Jeżeli prowadzisz firmę z domu, warto sprawdzić, czy część ponoszonych przez Ciebie wydatków może legalnie obniżyć podatek.

📩 Masz wątpliwości, jakie wydatki możesz rozliczyć w swojej działalności? Skontaktuj się z nami – sprawdzimy Twoją sytuację.

, , ,

Zatrzymujesz zysk w spółce z o.o.? Sprawdź, jak możesz obniżyć CIT dzięki art. 15cb

Nie każda spółka wypłaca zysk wspólnikom. Często pieniądze zostają w firmie – na rozwój, inwestycje, bezpieczeństwo finansowe albo po prostu jako kapitał na przyszłość.
Jeżeli w spółce z o.o. zysk zostaje przeznaczony na kapitał zapasowy lub rezerwowy warto sprawdzić art. 15cb ustawy o CIT.
To przepis, który pozwala spółce rozpoznać w kosztach podatkowych tzw. hipotetyczne odsetki od zatrzymanego zysku
I właśnie słowo „hipotetyczne” jest tutaj kluczowe.
Nie płacisz żadnych odsetek
Spółka nie przelewa pieniędzy wspólnikom, bankowi ani żadnej innej osobie.
Nie powstaje rzeczywiste zobowiązanie odsetkowe.
Spółka może natomiast wykazać dodatkowy koszt podatkowy, którego wysokość oblicza się według określonego w ustawie wzoru.
Co ważne, taki koszt nie obciąża wyniku finansowego spółki
– jest to koszt podatkowy, a nierzeczywisty koszt finansowy.
Koszty z odsetek zaliczamy jednak nie w roku, w który zysk powstał, ale w roku w którym zarząd spółki podejmie uchwałę o przeznaczeniu zysku na kapitale zapasowym/rezerwowym.
Łączna kwota kosztów podatkowych z tego tytułu odliczona w jednym roku podatkowym jest objęta limitem 250 000 zł.

Co właściciel spółki powinien zapamiętać?
Jeżeli spółka regularnie zatrzymuje zysk i przeznacza go na kapitał zapasowy lub rezerwowy, art.15cb CIT jest rozwiązaniem, którego zdecydowanie nie warto pomijać przy rozliczeniu CIT.

Zatrzymany zysk → prawidłowa uchwała → 3 lata potencjalnego kosztu podatkowego.
A jeśli spółka w kolejnym roku zatrzyma kolejny zysk:
kolejny zysk → kolejna uchwała → kolejny 3-letni okres.
Okresy mogą się na siebie nakładać.
Dlatego spółka, która przez kilka lat konsekwentnie zostawia zysk w firmie, może w jednym roku rozliczać hipotetyczne odsetki od kilku różnych roczników zatrzymanych zysków

Ważne:
zastosowanie art. 15cb wymaga spełnienia wszystkich warunków ustawowych. Przed zastosowaniem preferencji należy zweryfikować m.in. treść uchwały, sposób przeznaczenia zysku oraz warunki dotyczące jego późniejszej wypłaty. Nie każda kwota pozostawiona w spółce automatycznie daje prawo do zastosowania tego rodzaju kosztu.

KSeF w praktyce – jak naprawdę wygląda po kilku miesiącach?

Od 1 kwietnia 2026 r. większość przedsiębiorców musi wystawiać faktury w KSeF – Krajowym Systemie e-Faktur.
Od 1 lutego obowiązuje natomiast odbieranie faktur w systemie.
I właśnie w codziennej pracy zaczęły wychodzić problemy, których nie widać w samych przepisach.

Co wysyłamy do KSeF?
Obowiązkowo przede wszystkim faktury B2B, czyli sprzedaż firma → firma, oraz B2G, czyli firma → jednostka publiczna. Faktury B2C, czyli sprzedaż firma → konsument, co do zasady nie muszą być wystawiane w KSeF.
Do KSeF nie wysyłamy natomiast faktur zakupowych. To sprzedawca ma obowiązek wystawić i przesłać fakturę do systemu, a nabywca odbiera ją w KSeF.

Skąd wiadomo, że faktura jest w KSeF?
Faktura otrzymuje unikalny numer KSeF. Na wizualizacji może znajdować się również kod QR umożliwiający weryfikację dokumentu.
Sama faktura PDF otrzymana mailem nie oznacza jeszcze, że dokument został prawidłowo wystawiony w KSeF.

A co z fakturami wystawionymi poza KSeF?
Do końca 2026 r. funkcjonuje m.in. szczególne rozwiązanie dla najmniejszych podatników – jeżeli łączna wartość sprzedaży udokumentowanej fakturami w danym miesiącu nie przekracza 10 000 zł brutto, można korzystać z faktur poza KSeF.

I teraz rzecz bardzo ważna – kiedy faktura jest otrzymana?
To ma znaczenie dla VAT
Przykład:
faktura wystawiona: 31.07.2026 r.
przesłana do KSeF: 01.08.2026 r.
numer KSeF nadany: 01.08.2026 rJeżeli jest to faktura w trybie offline24, dla krajowego nabywcy będącego podatnikiem VAT datą otrzymania jest 01.08.2026 r.
Czyli jeżeli spełnione są pozostałe warunki do odliczenia VAT, prawo do odliczenia powstaje nie wcześniej niż w okresie, w którym fakturę otrzymano – tutaj w sierpniu, a nie w lipcu.

I jeszcze jedno: KSeF nie oznacza obowiązku odliczenia VAT. To prawo, z którego podatnik może skorzystać, jeżeli spełnia warunki ustawowe.

Podatek dochodowy działa natomiast według własnych zasad. KSeF nie powoduje automatycznie, że każdą fakturę trzeba zaliczyć do kosztów w miesiącu nadania numeru KSeF. Przy kosztach pośrednich znaczenie ma m.in. moment poniesienia kosztu, a przy podatnikach prowadzących KPiR – co do zasady dzień wystawienia faktury. Dlatego VAT i podatek dochodowy trzeba analizować osobno.
I właśnie z tym przedsiębiorcy mierzą się dziś najczęściej: nie z samym wystawieniem faktury, ale z kontrolowaniem, czy faktura faktycznie trafiła do KSeF, kiedy została otrzymana, gdzie jej szukać, kto ma do niej dostęp, jak działa obieg dokumentów i w którym miesiącu prawidłowo ją rozliczyć.
KSeF już nie jest przyszłością. To codzienność polskich firm. A dobra księgowość musi dziś kontrolować nie tylko faktury, ale również ich status w KSeF.

🔎 Księgowa rozkmina tygodnia

Czy można „uratować” stratę podatkową powstałą podczas zawieszenia działalności?
Większość przedsiębiorców uważa, że zawieszenie działalności oznacza całkowity brak rozliczeń podatkowych. Tymczasem w praktyce zdarza się, że również w okresie zawieszenia ponoszone są wydatki stanowiące koszty uzyskania przychodów. W efekcie może powstać strata podatkowa z pozarolniczej działalności gospodarczej.

I właśnie tutaj zaczyna się ciekawa rozkmina…

Załóżmy następującą sytuację:
✅ przedsiębiorca zawiesza jednoosobową działalność gospodarczą,

✅ w okresie zawieszenia ponosi koszty podatkowe, przez co powstaje strata,

✅ działalność pozostaje zawieszona przez ponad 60 miesięcy,

✅ po upływie tego okresu przedsiębiorca rozpoczyna działalność nierejestrowaną,

✅ po przekroczeniu obowiązującego limitu przychodów dla działalności nierejestrowanej (obecnie 10 813,50 zł w kwartale) wznawia zawieszoną działalność gospodarczą lub ponownie ją rejestruje.

I teraz najciekawsze pytanie...

Czy taką stratę można rozliczyć?
Czy stratę powstałą w okresie zawieszenia JDG można odliczyć:

🔹 od dochodu z działalności nierejestrowanej?

czy

🔹 dopiero od dochodu osiągniętego po wznowieniu działalności gospodarczej po przekroczeniu limitu działalności nierejestrowanej?

Dlaczego temat jest interesujący?
Z jednej strony działalność nierejestrowana funkcjonuje na odrębnych zasadach podatkowych i w zeznaniu PIT-36 wykazywana jest obecnie w osobnym wierszu.

Z drugiej strony, po wznowieniu działalności gospodarczej podatnik ponownie uzyskuje dochód z tego samego źródła przychodów – pozarolniczej działalności gospodarczej.

A przepisy dotyczące rozliczania strat mówią właśnie o dochodzie z tego samego źródła, nie uzależniając prawa do odliczenia od ciągłości prowadzenia działalności czy nieprzerwanego wpisu w CEIDG.

I tu pojawia się znak zapytania...
Na moment publikacji nie znamy interpretacji indywidualnej, która rozstrzygałaby dokładnie taki stan faktyczny.

Czy oznacza to, że rozliczenie jest niemożliwe?

Niekoniecznie.

Czy oznacza, że jest możliwe?

Również nie.

To jeden z tych tematów, w których praktyka wyprzedza interpretacje organów podatkowych.

💬 A jakie jest Wasze zdanie?

Czy po wznowieniu działalności gospodarczej przedsiębiorca powinien mieć prawo do rozliczenia straty powstałej podczas zawieszenia, jeżeli nadal mieści się w ustawowym terminie na jej odliczenie?

Jeżeli nie znajdziemy interpretacji dotyczącej takiego przypadku, bardzo możliwe, że przygotujemy własny wniosek o interpretację indywidualną. Czasami właśnie od takich praktycznych pytań zaczyna się kształtowanie linii interpretacyjnej.

Co sądzicie o naszym nowym logo?
zachęcamy do oznaczania
😮 - podoba mi się
👍- może być
😢 - nie podoba mi się
❤️ - poprzednie było lepsze

📢 Zawieszenie działalności nie oznacza końca kosztów podatkowych

To, że firma jest zawieszona, nie oznacza, że nie można rozliczać żadnych wydatków.

Dyrektor KIS w interpretacji z 15 lipca 2026 r. potwierdził, że przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów m.in.:
✅ wydatki na szkolenia i certyfikacje niezbędne do dalszego wykonywania działalności,
✅ koszty serwisu samochodów będących środkami trwałymi (przy użytku mieszanym – do 75% wydatków).

Warunek jest jeden – wydatki muszą służyć zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przyszłych przychodów, a przedsiębiorca powinien planować wznowienie działalności.

👉 To ważna informacja dla osób, które w okresie zawieszenia inwestują w rozwój lub przygotowują firmę do ponownego rozpoczęcia działalności.

📄 Interpretacja indywidualna: 0112-KDIL2-2.4011.538.2026.5.MM z 15.07.2026 r.

,

Od 1 października 2026 r. mają zmienić się zasady rejestracji podatników VAT. Projekt nowelizacji przewiduje zarówno uproszczenia, jak i nowe obowiązki.

Najważniejszą zmianą będzie zniesienie obowiązku składania formularza VAT-Z przez przedsiębiorców wpisanych do CEIDG i KRS, którzy kończą działalność. W takich przypadkach wykreślenie z rejestru VAT nastąpi automatycznie na podstawie danych z odpowiednich rejestrów.

Rozszerzony zostanie również katalog przesłanek odmowy rejestracji do VAT. Urząd będzie mógł odmówić rejestracji m.in. podatnikowi, który mimo takiego obowiązku nie ustanowi przedstawiciela podatkowego. Ponadto podatnik wykreślony wcześniej z rejestru z powodu niezłożenia deklaracji VAT będzie mógł ponownie się zarejestrować dopiero po złożeniu wszystkich zaległych deklaracji.

Nowe przepisy wprowadzą także dodatkową podstawę wykreślenia z rejestru VAT w przypadku braku wymaganego przedstawiciela podatkowego. Jednocześnie podatnik będzie mógł zostać przywrócony do rejestru bez ponownej rejestracji, jeśli złoży wniosek w ciągu 2 miesięcy od wykreślenia.

Zmianie ulegnie również formularz VAT-R. Podatnicy wykonujący czynności opodatkowane w okresie zawieszenia działalności będą musieli wskazywać w zgłoszeniu okres wykonywania tych czynności.

,

Szanowni Państwo,
Zbliża się okres wakacyjny, poza okresem urlopowym jest to także najczęstszy okres w którym przedsiębiorcy prowadzący jednoosobowe działalności gospodarcze wykorzystują tzw "wakacje składkowe" czyli jeden wybrany w roku miesiąc, gdzie opłaca się za właściciela firmy "jedynie" składki zdrowotne.
Przypominamy iż aby w tego dobrodziejstwa inwentarza skorzystać wniosek należy złożyć 2 miesiące przed okresem, w którym chcecie Państwo opłacić mniejsze składki ZUS np: składając wniosek w czerwcu, ZUS przyznaje wakacje za lipiec, które płatne są w sierpniu.
Ulga dotyczy jedynie zwolnienia ze składek właściciela (za pracowników nadal trzeba będzie płacić) i dotyczy składek społecznych oraz FP i FGŚP.

, ,

📢 Zbliża się termin zatwierdzenia sprawozdań finansowych za 2025 rok!
Jeżeli rok obrotowy Państwa spółki pokrywa się z rokiem kalendarzowym, należy pamiętać o kluczowych terminach:
✅ do 30 czerwca 2026 r. – zatwierdzenie sprawozdania finansowego oraz podjęcie wymaganych uchwał,
✅ do 15 lipca 2026 r. – złożenie sprawozdania finansowego wraz z dokumentami do KRS.

📌 Kto zatwierdza sprawoz​danie finansowe?
W spółkach z o.o. jest to zwyczajne zgromadzenie wspólników. Zgodnie z ustawą o rachunkowości sprawozdanie finansowe powinno zostać zatwierdzone w terminie do 6 miesięcy od dnia bilansowego.

⚠️ Pamiętaj!
W uchwale zatwierdzającej należy określić sposób rozdysponowania wyniku finansowego. Dokument powinien wskazywać przeznaczenie zysku lub źródła pokrycia straty wraz z odpowiednimi kwotami.

💰 Zysk netto można przeznaczyć m.in. na:
• wypłatę dywidendy,
• zwiększenie kapitału zapasowego,
• zwiększenie kapitału rezerwowego,
• pokrycie strat z lat ubiegłych,
• premie i nagrody dla pracowników.

📉 Stratę netto można pokryć m.in. z:
• kapitału zapasowego,
• kapitału rezerwowego,
• niepodzielonych zysków z lat ubiegłych,
• dopłat wniesionych przez wspólników.

Potrzebują Państwo pomocy przy sporządzeniu uchwał, zatwierdzeniu sprawozdania finansowego lub wysyłce dokumentów do KRS? Zapraszamy do kontaktu – pomożemy sprawnie dopełnić wszystkich formalności.