Biuro Rachunkowe On Time

📢 Czy pożyczka udzielona przez spółkę podlega VAT?

Wielu przedsiębiorców zakłada, że jednorazowa pożyczka udzielona wspólnikowi, członkowi rodziny czy podmiotowi powiązanemu nie ma nic wspólnego z VAT. Najnowsze interpretacje KIS potwierdzają jednak, że jest inaczej.

✅ Oprocentowana pożyczka udzielona przez spółkę jest co do zasady traktowana jako odpłatne świadczenie usług.

✅ Spółka działa w tym zakresie jako podatnik VAT, nawet jeśli nie zajmuje się zawodowo udzielaniem pożyczek i nie posiada odpowiedniego PKD.

✅ Dobra wiadomość – usługa udzielenia pożyczki korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.

W praktyce oznacza to, że pożyczka nie jest „poza VAT”, lecz jest czynnością objętą przepisami VAT i jednocześnie zwolnioną z opodatkowania. To istotna różnica, która może mieć wpływ m.in. na rozliczenia podatkowe spółki.

📌 Jeżeli Twoja spółka planuje udzielić pożyczki wspólnikowi lub innemu podmiotowi, warto wcześniej przeanalizować skutki podatkowe takiej transakcji.

Źródło: akademialtca.pl

📢 Utracona kaucja może być kosztem podatkowym? Ministerstwo Finansów wyjaśnia

Od 1 października 2025 r. obowiązuje system kaucyjny. Co do zasady zapłacona kaucja za opakowania zwrotne nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, ponieważ podlega zwrotowi.

Ale co w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie może odzyskać kaucji, bo opakowanie zostało zgubione, zniszczone lub zabrane przez klienta?

✅ Ministerstwo Finansów potwierdziło, że w niektórych przypadkach wartość utraconej kaucji może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów. Warunkiem jest wykazanie związku wydatku z prowadzoną działalnością gospodarczą oraz odpowiednie jego udokumentowanie.

⚠️ Każdy przypadek należy jednak oceniać indywidualnie. Nie każda utracona kaucja automatycznie stanie się kosztem podatkowym. Znaczenie mają okoliczności jej utraty oraz możliwość wykazania związku z działalnością firmy.

💡 Warto pamiętać, że nawet drobne wydatki mogą mieć wpływ na rozliczenia podatkowe przedsiębiorcy. Dlatego przed ich ujęciem w kosztach dobrze przeanalizować dokumentację i okoliczności sprawy.

📌 Faktura poza KSeF a odliczenie VAT – na co trzeba uważać?

W ostatnim czasie wiele wątpliwości budzi temat faktur wystawianych poza KSeF i ich wpływu na prawo do odliczenia VAT.

Czy faktura „tradycyjna” (PDF, papier) nadal daje prawo do odliczenia podatku?
👉 Tak - ale pod pewnymi warunkami.

📄 Kluczowa zasada:
O odliczeniu VAT nie decyduje forma faktury, tylko to, czy dokument:
✔ potwierdza rzeczywistą transakcję
✔ zawiera wymagane dane
✔ pochodzi od aktywnego, legalnego podatnika VAT
✔ nie jest wadliwy formalnie w stopniu uniemożliwiającym identyfikację

⚠️ Co zmienia KSeF?
W systemie docelowo faktury będą wystawiane i otrzymywane przez platformę Ministerstwa Finansów. Jednak:
➡ faktury „poza KSeF” nie zawsze oznaczają brak prawa do odliczenia VAT
➡ ale mogą wiązać się z dodatkowymi ryzykami dowodowymi w razie kontroli

📊 W praktyce:
Jeśli dokument jest prawidłowy i transakcja rzeczywiście miała miejsce - odliczenie VAT co do zasady jest możliwe.
Problem pojawia się dopiero wtedy, gdy faktura budzi wątpliwości formalne lub merytoryczne.

💡 Wniosek?
KSeF porządkuje system, ale nie zastępuje podstawowej zasady:
👉 VAT można odliczyć tylko wtedy, gdy wydatek jest realny i prawidłowo udokumentowany.

📩 Jeśli nie masz pewności, czy Twoje faktury dają prawo do odliczenia VAT - warto to sprawdzić zanim pojawi się kontrola.

📢 Witamy na nowej stronie Biura Rachunkowego On Time!

Niestety nasze poprzednie konto na Facebooku zostało bezpowrotnie usunięte, dlatego stworzyliśmy nową stronę, aby nadal być z Wami w kontakcie.

Zapraszam do obserwowania naszego nowego profilu, gdzie będziemy publikować:
✅ aktualności podatkowe i księgowe,
✅ informacje o zmianach w przepisach,
✅ praktyczne wskazówki dla przedsiębiorców,
✅ ważne terminy i obowiązki podatkowe.

Będzie nam bardzo miło, jeśli polubicie naszą stronę oraz udostępnicie ją swoim znajomym i partnerom biznesowym.

Dziękujemy za dotychczasowe wsparcie i zapraszamy do śledzenia naszych publikacji! 😊

📞 884 923 944
📧 [email protected]